Bonus Nascosti #2 – Agevolazioni per figli con disabilità: tutto quello che spetta (e che spesso non si chiede)

Le famiglie con figli con disabilità hanno diritto a un importante pacchetto di agevolazioni fiscali e contributive , molte delle quali non vengono richieste per scarsa informazione o per timore di sbagliare. In questo approfondimento raccogliamo in modo sistematico le principali misure oggi previste dall'ordinamento : detrazioni al 19% senza franchigia , benefici per veicoli adattati , sussidi tecnici e informatici , assistenza personale , maggiorazioni sull'Assegno Unico , esenzione bollo auto e possibili agevolazioni IMU .

1. Detrazione del 19% per spese sanitarie per disabilità (senza franchigia)

Per le persone con disabilità riconosciuta ai sensi della Legge 104/1992 , una parte delle spese sanitarienon è soggetta alla franchigia di 129,11 europrevista per le spese mediche “ordinarie”.
In particolare, sono detraibili al 19% dall'Irpef, senza franchigia , le spese relative a:

• Mezzi necessari per accompagnamento, deambulazione, sollevamento del disabile (es. carrozzine, sollevatori, ausili analoghi).

• Mezzi necessari alla locomozione e all'autosufficienza , quando collegati alla condizione di disabilità riconosciuta.

Restano naturalmente detraibili anche le altre spese mediche generiche e di assistenza specifica , con le regole ordinarie (incluse quelle sostenute per familiari con disabilità fiscalmente a carico) .

2. Veicoli adattati: detrazione Irpef 19% su 18.075,99 €

Per l'acquisto di veicoli destinati a persone con disabilità sono previste agevolazioni particolarmente rilevanti, da richiedere una volta ogni quattro anni (salvo rottamazione anticipata). Tra queste:

• Detrazione Irpef del 19% sul costo di acquisto (comprensivo di eventuali adattamenti funzionali alla disabilità) su una spesa massima di 18.075,99 euro .

• La detrazione può riguardare anche interventi di manutenzione straordinaria del veicolo (sempre entro il plafond massimo complessivo).

• Il beneficio spetta sia quando il veicolo è intestato alla persona con disabilità , sia quando è intestato al familiare che la ha fiscalmente a carico .

In molti casi si affianca anche l' esenzione dal pagamento del bollo auto e, in alcune Regioni, riduzioni sull'IPT (imposta provinciale di trascrizione) al momento dell'immatricolazione o del passaggio di proprietà.

3. Sussidi tecnici e informatici: detrazione 19%

Rientrano tra le spese agevolate al 19% come “sussidi tecnici e informatici” gli strumenti che favoriscono l'autonomia e l'inclusione della persona con disabilità (ad esempio personal computer, tablet, software dedicati, comunicatori, strumenti per la domotica, telefoni speciali, ecc.) , quando collegati alla menomazione permanente .

Per fruire della detrazione occorrono:

• Certificazione della disabilità (Legge 104 o altra certificazione equipollente indicata dall'Agenzia delle Entrate).

• Documentazione idonea che attesta il collegamento funzionale tra il sussidio acquistato e la condizione di disabilità (es. prescrizione o certificazione del medico specialista).

Queste spese sono detraibili al 19% dall'Irpef e, in alcuni casi, possono anche beneficiare di aliquote Iva ridotte al 4% se ricorrono i requisiti soggettivi e oggettivi previsti.

4. Assistenza personale: detrazione 19% su massimo 2.100 €

Le famiglie che sostengono spese per addetti all'assistenza di persone non autosufficienti (badanti, assistenti domiciliari) possono detrarre il 19% di tali spese entro un tetto massimo di 2.100 euro annui . In concreto:

• La detrazione massima è pari a 399 euro (19% di 2.100 euro) , per contributore.

• Il beneficio spetta se il reddito complessivo di chi detrae non supera i 40.000 euro annui .

• Le spese possono essere sostenute per sé stessi o per i familiari indicati dall'art . 433 cc (coniuge, figli, genitori, ecc.) , anche se non fiscalmente a carico o non conviventi .

È fondamentale che i pagamenti siano tracciabili e correttamente documentati (contratto, buste paga, ricevute, ecc.) , perché solo in tal caso la detrazione è riconoscibile in dichiarazione.

5. Maggiorazioni dell'Assegno Unico per figli con disabilità

L' Assegno Unico e Universale (AUU) prevede importi base modulati in funzione dell' ISEE e dell' età del figlio , ma riconosce specifiche maggiorazioni per i figli con disabilità a carico , senza più limiti di età .

• Per i figli con disabilità minorini , l'importo dell'Assegno Unico è maggiorato in misura crescente al crescere della gravità (non autosufficienza, disabilità grave, disabilità media).

• Per i figli con disabilità maggiorenni fino a 21 anni , restano previste maggiorazioni in specifiche fasce ISEE .

• Per i figli con disabilità oltre i 21 anni , l'Assegno Unico continua a essere riconosciuto , con una maggiorazione dedicata per la condizione di disabilità (importi aggiornati annualmente da INPS).

Gli importi cambiano ogni anno e in funzione dell'ISEE: è sempre opportuno verificare i valori aggiornati e, soprattutto, controllare che nell' ISEE sia correttamente indicata la condizione di disabilità del figlio .

6. Esenzione bollo auto per veicoli utilizzati da persone con disabilità

Oltre alla detrazione Irpef del 19% per i veicoli, per alcuni tipi di disabilità è prevista l' esenzione dal pagamento del bollo auto , disciplinata dalle Regioni ma su base normativa nazionale. In linea generale:

• L'esenzione può essere richiesta se il veicolo è intestato alla persona con disabilità o al familiare che la ha fiscalmente a carico .

• Spetta, di norma, per disabilità che comportano ridotte o impedite capacità motorie permanenti , handicap grave o altre condizioni specifiche indicate dalla normativa regionale e dalla Legge 104 .

• Occorre presentare richiesta all'ente competente (Regione o Agenzia delle Entrate, a seconda del territorio) allegando documentazione sanitaria e copia della carta di circolazione .

Una volta riconosciuta, l' esenzione vale di regola anche per gli anni successivi , salvo modifiche delle condizioni o diverse previsioni regionali .

7. Agevolazioni IMU per immobili legati alla disabilità

L' IMU è un tributo comunale e alcune agevolazioni sono previste direttamente dalla normativa nazionale , mentre altre derivano da decisioni dei singoli Comuni . I casi più ricorrenti per le famiglie con figli con disabilità sono:

• Possibile assimilazione a “abitazione principale” (o equiparazione) di immobili concessi in uso gratuito a familiari con disabilità grave , con conseguente riduzione o esenzione IMU , se prevista dal regolamento comunale .

• Riduzioni o aliquote agevolate deliberate dal Comune per immobili in cui risiedono persone con disabilità , anche in combinazione con particolari soglie ISEE o situazioni di fragilità sociale .

È quindi indispensabile verificare il regolamento IMU del proprio Comune e, se necessario, presentare apposita istanza o autocertificazione allegando la documentazione di disabilità .

8. Altri strumenti collegati (bonus e sostegni specifici)

In presenza di figli con disabilità , possono inoltre essere accessibili:

• Misure di sostegno al reddito (es. Assegno di inclusione) per nuclei con ISEE basso e presenza di minori o persone con disabilità .

• Contributi regionali o comunali per il “caregiver familiare” , per la frequenza di centri diurni , per l' assistenza domiciliare o educativa .

• Agevolazioni per lavoratori con figli con disabilità (permessi retribuiti, congedi, priorità nei trasferimenti) , disciplinate dalla Legge 104 e dalla normativa collegata.

La mappa delle agevolazioni è ampia e può variare nel tempo : è utile farsi assistere da un intermediario qualificato (CAF, patronato, consulente) per non perdere opportunità.

9. Cosa controllare in pratica (checklist operativa)

Per non lasciare “bonus nascosti” sul tavolo, una famiglia con figli con disabilità dovrebbe verificare ogni anno :

• Se tutte le spese sanitarie , di ausili , sussidi tecnici e assistenza personale sono state correttamente inserite nella dichiarazione con detrazione al 19% , senza franchigia quando previsto .

• Se sussistono le condizioni per detrazione auto al 19% , esenzione bollo ed eventuali agevolazioni IPT .

• Se l' ISEE è aggiornato e riporta correttamente la disabilità del figlio , così da ottenere gli importi massimi dell'Assegno Unico e di eventuali altre misure collegate.

• Se il regolamento IMU del Comune prevede riduzioni o esenzioni specifiche per i nuclei con persone con disabilità.

Un controllo sistematico , preferibilmente con il supporto di professionisti , consente di trasformare agevolazioni “sulla carta” in risorse economiche concrete per la famiglia.